交易性金融資產(chǎn)公式是什么

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產(chǎn)-成本”和“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”。

“交易性金融資產(chǎn)-成本”科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續(xù)費、傭金和已公布未發(fā)放和股利或利息。“交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動”科目歸集的是資產(chǎn)負債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價值的變動。

因此，“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)-成本”則是購入時確認的初始入賬價值。

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